作者：史越英
页数：10,270页
出版社：电子工业出版社
出版日期：2020
ISBN：9787121382192
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内容简介
本书主要内容包括: 理解纳税的基本概念、熟悉纳税的一般流程、了解纳税会计的基本概念、了解增值税的基本要素、掌握增值税的计算、掌握增值税的会计处理、熟悉增值税的纳税处理、了解消费税的基本要素、掌握消费税的计算、掌握消费税的会计处理等。
作者简介
史越英，自参加工作以来，一直从事财会教育的教学和研究工作，积累了丰富的教学和科研经验，教育思想观念先进，教学内容理论联系实际，教学方法灵活创新,教学效果优秀，受到学生欢迎。
本书特色
纳税会计是会计学的一个重要分支之一，可以说是会计学与税收学的合璧。纳税会计常被称为"税务中的会计”和"会计中的税务”。随着我国改革开放的不断深化和社会主义市场经济体制的确立，我国的税收法规和会计制度不断地发生重大变化，税收对社会经济活动的影响也越来越深刻，税收法规和会计准则、制度的偏离程度也越来越大，用单一的财务会计的处理方法解决复杂的涉税事项已很不现实。纳税会计作为财经类专业的骨干课程，是从财务会计中分离出来，并将财务会计的基本理论和基本方法融入纳税活动，是融合税收法规、法令和会计核算为一体的专业会计。
目录
项目一 纳税会计 ............................................................................................ 1
任务一 理解纳税的基本概念 ............................................................................................. 1
一、税收与税法 ............................................................................................................. 1
二、税法基本原则 ......................................................................................................... 2
三、我国现行税法体系 ................................................................................................. 3
四、税法构成要素 ......................................................................................................... 4
任务二 熟悉纳税的一般程序 ............................................................................................. 6
一、税务登记 ................................................................................................................. 7
二、账簿、凭证管理 ..................................................................................................... 8
三、纳税申报管理 ....................................................................................................... 10
四、税款征收 ............................................................................................................... 11
五、税务违章 ............................................................................................................... 13
任务三 了解纳税会计的基本概念 ................................................................................... 14
一、纳税会计概念 ....................................................................................................... 14
二、纳税会计的基本前提 ........................................................................................... 14
三、纳税会计的原则 ................................................................................................... 15
四、纳税会计要素 ....................................................................................................... 16
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 19
项目二 增值税会计 ...................................................................................... 23
任务一 了解增值税的基本要素 ....................................................................................... 23
一、增值税概述 ........................................................................................................... 23
二、增值税纳税人 ....................................................................................................... 25
三、一般纳税人和小规模纳税人的登记 ................................................................... 26
四、增值税征税范围的一般规定 ............................................................................... 27
五、增值税征税范围的特殊规定 ............................................................................... 28
vi
六、对视同销售货物行为的征税规定 ....................................................................... 30
七、对混合销售行为的征税规定 ............................................................................... 31
八、对兼营的征税规定 ............................................................................................... 31
九、增值税税率 ........................................................................................................... 32
十、增值税征收率 ....................................................................................................... 32
十一、增值税专用发票的使用和管理 ....................................................................... 34
十二、增值税普通发票 ............................................................................................... 36
十三、增值税税收优惠 ............................................................................................... 37
任务二 掌握增值税的计算 ............................................................................................... 39
一、一般计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 40
二、简易计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 50
三、进口货物应纳税额的计算 ................................................................................... 50
任务三 掌握增值税的会计处理 ....................................................................................... 51
一、一般纳税人的会计处理 ....................................................................................... 51
二、小规模纳税人的会计处理 ................................................................................... 59
任务四 熟悉增值税的纳税申报 ....................................................................................... 60
一、纳税义务发生的时间 ........................................................................................... 60
二、纳税期限 ............................................................................................................... 61
三、纳税地点 ............................................................................................................... 61
四、纳税申报办法 ....................................................................................................... 62
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 75
项目三 消费税会计 ...................................................................................... 84
任务一 了解消费税的基本要素 ....................................................................................... 84
一、消费税概述 ........................................................................................................... 84
二、消费税的纳税人 ................................................................................................... 85
三、征税范围 ............................................................................................................... 86
四、税目 ....................................................................................................................... 87
五、税率 ....................................................................................................................... 91
任务二 掌握消费税的计算 ............................................................................................... 92
一、消费税的计税依据 ............................................................................................... 92
二、消费税应纳税额的计算 ....................................................................................... 94
任务三 掌握消费税的会计处理 ..................................................................................... 100
一、账户设置 ............................................................................................................. 100
二、应税消费品消费税的会计处理 ......................................................................... 101
任务四 熟悉消费税的纳税申报 ..................................................................................... 104
一、纳税义务发生时间 ............................................................................................. 104
vii
二、纳税期限 ............................................................................................................. 105
三、纳税地点 ............................................................................................................. 105
四、纳税申报 ............................................................................................................. 105
知识测试与能
任务一 理解纳税的基本概念 ............................................................................................. 1
一、税收与税法 ............................................................................................................. 1
二、税法基本原则 ......................................................................................................... 2
三、我国现行税法体系 ................................................................................................. 3
四、税法构成要素 ......................................................................................................... 4
任务二 熟悉纳税的一般程序 ............................................................................................. 6
一、税务登记 ................................................................................................................. 7
二、账簿、凭证管理 ..................................................................................................... 8
三、纳税申报管理 ....................................................................................................... 10
四、税款征收 ............................................................................................................... 11
五、税务违章 ............................................................................................................... 13
任务三 了解纳税会计的基本概念 ................................................................................... 14
一、纳税会计概念 ....................................................................................................... 14
二、纳税会计的基本前提 ........................................................................................... 14
三、纳税会计的原则 ................................................................................................... 15
四、纳税会计要素 ....................................................................................................... 16
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 19
项目二 增值税会计 ...................................................................................... 23
任务一 了解增值税的基本要素 ....................................................................................... 23
一、增值税概述 ........................................................................................................... 23
二、增值税纳税人 ....................................................................................................... 25
三、一般纳税人和小规模纳税人的登记 ................................................................... 26
四、增值税征税范围的一般规定 ............................................................................... 27
五、增值税征税范围的特殊规定 ............................................................................... 28
vi
六、对视同销售货物行为的征税规定 ....................................................................... 30
七、对混合销售行为的征税规定 ............................................................................... 31
八、对兼营的征税规定 ............................................................................................... 31
九、增值税税率 ........................................................................................................... 32
十、增值税征收率 ....................................................................................................... 32
十一、增值税专用发票的使用和管理 ....................................................................... 34
十二、增值税普通发票 ............................................................................................... 36
十三、增值税税收优惠 ............................................................................................... 37
任务二 掌握增值税的计算 ............................................................................................... 39
一、一般计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 40
二、简易计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 50
三、进口货物应纳税额的计算 ................................................................................... 50
任务三 掌握增值税的会计处理 ....................................................................................... 51
一、一般纳税人的会计处理 ....................................................................................... 51
二、小规模纳税人的会计处理 ................................................................................... 59
任务四 熟悉增值税的纳税申报 ....................................................................................... 60
一、纳税义务发生的时间 ........................................................................................... 60
二、纳税期限 ............................................................................................................... 61
三、纳税地点 ............................................................................................................... 61
四、纳税申报办法 ....................................................................................................... 62
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 75
项目三 消费税会计 ...................................................................................... 84
任务一 了解消费税的基本要素 ....................................................................................... 84
一、消费税概述 ........................................................................................................... 84
二、消费税的纳税人 ................................................................................................... 85
三、征税范围 ............................................................................................................... 86
四、税目 ....................................................................................................................... 87
五、税率 ....................................................................................................................... 91
任务二 掌握消费税的计算 ............................................................................................... 92
一、消费税的计税依据 ............................................................................................... 92
二、消费税应纳税额的计算 ....................................................................................... 94
任务三 掌握消费税的会计处理 ..................................................................................... 100
一、账户设置 ............................................................................................................. 100
二、应税消费品消费税的会计处理 ......................................................................... 101
任务四 熟悉消费税的纳税申报 ..................................................................................... 104
一、纳税义务发生时间 ............................................................................................. 104
vii
二、纳税期限 ............................................................................................................. 105
三、纳税地点 ............................................................................................................. 105
四、纳税申报 ............................................................................................................. 105
知识测试与能
- THE END -
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